3 ème pilier
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Qu’est-ce ?
Le 3ème pilier est un élément clé de la planification de retraite en Suisse, offrant une flexibilité et des incitations fiscales pour l’épargne personnelle.
Le système de prévoyance et de retraite suisse des 3 piliers permet avant tout de préparer vos vieux jours. Le troisième pilier est une épargne facultative et privée qui vient compléter les prestations des 1er et 2e piliers pour garantir un niveau de vie et assurer des moyens supplémentaires durant votre retraite. Il a été introduit en 1972 en tant que capital prévoyance complémentaire aux rentes du 1er et du 2e pilier.
La prévoyance individuelle liée (pilier 3a) est une somme d’argent que vous pouvez accumuler durant votre vie active dans une banque ou auprès d’une compagnie d’assurance. Cette prévoyance liée est soumise à des conditions fixes et offre des avantages fiscaux.
Le pilier 3a vous permet d’économiser des impôts à deux niveaux : premièrement, vous pouvez déduire les contributions que vous versez dans le pilier 3a de votre revenu imposable lors de votre déclaration d’impôts; deuxièmement, vos avoirs 3a ne sont pas imposés en tant que fortune.
Pour les salariés, le montant maximal que vous pouvez verser chaque année sur le 3e pilier est limité CHF 7056.– par an; pour les indépendants non affiliés à une caisse de pensions, 20% du revenu net ou max. de CHF 35 280.– (état au 01.01.2024).
Le 3 ème pilier offre un rendement attractif, le taux d’intérêt est plus avantageux que sur un compte d’épargne.
Le pilier 3a peut être retiré au plus tôt cinq ans avant l’âge ordinaire de la retraite. Cependant, le retrait du capital est soumis à des conditions précises; lors du retrait du capital, vous devez payer un impôt unique calculé séparément en fonction de vos revenus au moment du prélèvement
La prévoyance individuelle libre (pilier 3b) est une épargne qui peut prendre la forme de liquidités, de comptes d’épargne, d’assurances-vie ou de placements. Le pilier 3b, aussi appelé prévoyance libre, est beaucoup plus flexible.
le montant que vous pouvez verser chaque année sur votre pilier 3b est illimité. En souscrivant a un pilier 3b, il est possible retirer votre capital à tout moment ; et vous ne devez pas payer d’impôt supplémentaire lorsque vous retirez votre argent.
Des économies d’impôts sont aussi possibles dans certains cantons avec le pilier 3b. En effet, le versement de votre capital 3b est exonéré d’impôt lorsque certaines conditions sont remplies:
- Votre contrat a duré au moins 5 ans.
- Votre contrat a été conclu avant l’âge de 66 ans.
- Vous retirez le capital après 60 ans.
Pour finir, le 3 ème pilier offre un rendement attractif, le taux d’intérêt est plus avantageux que sur un compte d’épargne.
Les fonds épargnés sur un 3ème pilier lié peuvent servir à financer l’achat ou la construction d’une résidence principale ou pour lancer votre propre affaire et devenir indépendant, voire amortir votre prêt hypothécaire ou financer les travaux de votre résidence principale
Que couvre-t-elle ?
Risque en cas d’invalidité
Rente d’incapacité de gain venant combler les rentes AVS, LAA ou LPP
Risque décès
Capital versé à vos héritiers en cas de décès liés à un accident ou à une maladie
Risque retraite
Capital versé une fois arrivé à la retraite afin de combler les lacunes du 1 er et du 2 ème pilier
Ses avantages ?
Fiscaux
- Les contributions au 3ème pilier A peuvent être déduites du revenu imposable.
Epargne garantie
- Le rendement de l’argent que vous investissez est garanti.
Flexibilité
- Le 3ème pilier offre une certaine flexibilité en termes de montant des cotisations et de choix d’investissement, selon le type de compte ou de police d’assurance choisie.
Couvertures de risques
- Décès (Protéger vos proches)
- Invalidité (Garantir un revenu en cas d’accident ou maladie)
- Libération du service des primes (Cotisations payées par l’assurance en cas de maladie ou d’accident)
L'accès à la propriété
- Constitution de fonds propres
- Amortissement indirect de la dette
Différences entre le 3A et le 3B
Pilier 3a, prévoyance liée
Qui peut cotiser ?
Toutes les personnes exerçant une activité lucrative en Suisse qui touchent un revenu soumis à l’AVS (qu’elles soient salariées ou indépendantes)
Quelle est la durée du contrat ?
Généralement jusqu’au début de l’âge AVS
Quel est le montant maximal de la cotisation 2023 ?
Personnes actives affiliées à une caisse de pension: max. CHF 7’056
Personnes actives non affiliées à une caisse de pension: max. CHF 35’280, dans la limite de 20% du revenu net de l’activité
Les avantages fiscaux lors des versements
Le montant des cotisations 3a est déductible du revenu imposable
Impôt sur la fortune
Néant
Impôt sur le revenu
Versement en capital imposé séparément des autres revenus à un taux réduit
Une mise en gage est-elle possible ?
Uniquement pour le financement d’un logement en propriété à usage propre
Un versement anticipé est-il possible ?
Possible au plus tôt cinq ans avant d’atteindre l’âge AVS
Quand un rachat est-il possible ?
Rachat dans la caisse de pension
Départ définitif de Suisse
Démarrage d’une activité indépendante
Perception d’une rente AI entière
Pour l’acquisition d’un logement en propriété
Le remboursement d’une hypothèque d’un logement à usage propre
Qui sont les bénéficiaires en cas de décès ?
La succession suivante doit être respectée:
1. Conjoint survivant (obligatoire)
2. Descendants directs (obligatoire)
3. Parents
4. Frères et sœurs
5. Autres héritiers
Objectif d’épargne
Prévoyance vieillesse fiscalement privilégiée avec option d’amortissement indirect d’un logement en propriété
Pilier 3b, prévoyance libre
Qui peut cotiser ?
Tout le monde, indépendamment de l’activité professionnelle et du lieu de résidence
Quelle est la durée du contrat ?
Au choix
Quel est le montant maximal de la cotisation 2023 ?
Aucune restriction
Les avantages fiscaux lors des versements
Généralement non déductibles sauf quelques exceptions comme les cantons de Genève ou Fribourg
iImpôt sur la fortune
Valeur de rachat actuelle
Impôt sur le revenu
Versements en capital non imposables sous certaines conditions
Une mise en gage est-elle possible ?
Possible
Un versement anticipé est-il possible ?
Possible
Quand un rachat est-il possible ?
Possible
Qui sont les bénéficiaires en cas de décès ?
Les héritiers peuvent être choisis librement
Objectif d’épargne
Au choix, organisation individuelle flexible
FAQ
Quels sont les avantages fiscaux du 3ème pilier ?
Seuls les 3ème pilier A bancaire ou assurance donnent droit à des avantages fiscaux.
En tant que salariés vous pouvez déduire jusqu’à 7’056.-/an (montant déductible en 2023).
Pour les indépendants sans caisse de pension ces derniers peuvent déduire jusqu’à 20% de leur revenu avec un maximum de 35’280.- /an (montant déductible en 2023).
Combien puis-je cotiser chaque année ?
Dans le 3a :
Personnes actives affiliées à une caisse de pension: max. CHF 7’056
Personnes actives non affiliées à une caisse de pension: max. CHF 35’280, dans la limite de 20% du revenu net de l’activité
Dans le 3b :
Pas de limite
Quand puis-je retirer l'argent du 3ème pilier ?
Pour un 3a
- Lors d’un rachat dans la caisse de pension
Lors d’un départ définitif de Suisse
Au démarrage d’une activité indépendante
Si on perçoit une rente AI entière
Pour l’acquisition d’un logement en propriété
Lors d’un remboursement de l’hypothèque
Pour un 3b
A n’importe quel moment
Comment choisir entre les différentes solutions ?
Le choix entre différents plans du 3ème pilier dépend de plusieurs facteurs personnels, financiers et fiscaux. Voici quelques éléments à prendre en compte lors de la sélection d’un 3ème pilier :
1 Type de 3ème pilier :
– 3a : Il est généralement destiné à la prévoyance vieillesse et offre des avantages fiscaux. Les cotisations sont déductibles du revenu imposable, mais les retraits sont limités et doivent être effectués à des fins de prévoyance.
– 3b : Il s’agit d’un produit d’épargne et d’investissement avec plus de flexibilité pour les retraits, mais sans les mêmes avantages fiscaux que le 3a.
2 Objectifs financiers :
– Si l’objectif principal est la prévoyance vieillesse, le 3a est souvent plus approprié en raison des avantages fiscaux.
– Si l’objectif est l’accumulation d’épargne à long terme avec plus de flexibilité pour les retraits, le 3b peut être préférable.
3 Horizon temporel :
– Le 3a est généralement conçu pour l’épargne à long terme en vue de la retraite. Si vous avez un horizon temporel à long terme, cela peut être un choix approprié.
– Le 3b peut être plus adapté si vous avez des besoins de liquidités à moyen terme et que vous souhaitez accéder à votre argent plus facilement.
4 Appétit pour le risque :
– Certains plans 3b peuvent offrir des options d’investissement plus variées, mais cela signifie également un niveau de risque potentiellement plus élevé. Évaluez votre tolérance au risque et choisissez en conséquence.
5 Frais et performances :
– Comparez les frais associés à chaque plan 3ème pilier ainsi que leurs performances passées. Assurez-vous de comprendre les frais de gestion, les frais d’entrée et de sortie, ainsi que tout autre coût associé.
En résumé, le choix entre différents plans du 3ème pilier dépend de vos objectifs personnels, de votre situation financière et des réglementations fiscales locales. Prenez le temps de bien comprendre les caractéristiques de chaque option avant de prendre une décision. Il peut être judicieux de consulter un conseiller financier pour obtenir des conseils personnalisés en fonction de votre situation financière et de vos objectifs.